Obligaciones fiscales noviembre 2026: calendario por régimen

En noviembre se paga lo de octubre, casi todo el martes 17, y se envía la contabilidad electrónica de septiembre. Este mes cae además el quinto bimestre del IMSS y del INFONAVIT, y vencen dos obligaciones trimestrales o especiales que se olvidan fácil: la declaración de operaciones relevantes y el límite para la última parcialidad del programa de regularización de la LIF 2026.

Las fechas de abajo salen de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 en su versión compilada con la Tercera modificación (DOF del 2 de octubre de 2026), del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del ISR, de la Ley del IVA, de la Ley del Seguro Social y del portal del INFONAVIT.

Calendario de noviembre 2026

Quien solo renta inmuebles y paga trimestral (art. 116, tercer párrafo, de la LISR) no tiene pago de ISR este mes. Esa opción es para quien únicamente tiene ingresos por arrendamiento y no rebasa al mes diez veces la UMA mensual. La ley todavía dice «diez salarios mínimos generales», pero desde la reforma de desindexación de 2016 esa referencia se lee en UMA: con la UMA mensual de 2026, de $3,566.22, el límite es diez veces esa cifra. Medirlo con el salario mínimo daría un tope casi tres veces más alto y dejaría en trimestral a arrendadores que deben pagar cada mes. Su pago de octubre a diciembre vence el 17 de enero de 2027, que cae en domingo, así que se recorre al lunes 18 de enero (art. 12 del CFF).

Si alguna balanza del 3 o del 5 no salió, conviene enviarla cuanto antes. Enviarla fuera de plazo es infracción (art. 81, fr. XLI del CFF, con multa del art. 82, fr. XXXVIII), pero el art. 73 del mismo código no impone multa cuando se cumple de forma espontánea, es decir, antes de que la autoridad lo descubra o lo requiera.

La forma 76 tiene dos matices en la propia regla 2.8.1.12. Si el contribuyente no hizo en el trimestre ninguna de las operaciones que describe, no se presenta. Y quedan relevados de declarar las operaciones cuyo monto acumulado en el ejercicio sea menor a 60 millones de pesos los contribuyentes distintos de los que componen el sistema financiero, así como los que dictaminan sus estados financieros y presentaron el dictamen en tiempo y forma.

Los días extra por el sexto dígito del RFC

Los pagos provisionales y definitivos de impuestos federales que vencen el 17 pueden presentarse de uno a cinco días hábiles después, según el sexto dígito numérico del RFC. Lo permite el art. 5.1 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales, y el SAT reproduce la tabla en su ficha de pagos provisionales y definitivos de personas morales. El sexto dígito numérico es el último de la fecha que contiene el RFC, tanto en personas físicas como en morales.

Cuatro límites a tomar en cuenta:

• El beneficio es para impuestos federales. Las cuotas del IMSS y las aportaciones al INFONAVIT vencen el 17 sin días extra.
• No aplica a la DIOT ni a otras informativas, que tienen su propio plazo.
• El mismo art. 5.1 del decreto excluye a ciertos contribuyentes. Entre ellos están quienes se ubican en los supuestos del art. 32-A del CFF y quienes optaron por dictaminar sus estados financieros, los obligados a presentar la declaración informativa sobre su situación fiscal (art. 32-H del CFF) y los que atiende la Administración General de Grandes Contribuyentes. La lista sigue con la Federación y las entidades federativas, las paraestatales, los partidos políticos y las sociedades integradas e integradoras, como resume la exposición del IMCP sobre el decreto. Antes de usar los días extra en un cliente grande, conviene revisar si entra en alguna.
• El art. 12, quinto párrafo, del CFF recorre al siguiente día hábil el pago que vence en viernes cuando se hace ante instituciones de crédito autorizadas. El decreto fija sus fechas en días hábiles y no aclara si esa regla se suma a ellas, así que lo prudente es tomar el viernes 20 como fecha límite para los RFC con 5 y 6.

Lo que cambia por régimen

Personas morales del régimen general

Pagan el ISR provisional y el IVA de octubre el 17 (o en sus días extra). Ese día también enteran lo que retuvieron: el ISR de sus trabajadores, el ISR y el IVA de personas físicas por honorarios y arrendamiento, y el 1.25 % de sus proveedores en RESICO (art. 113-J de la LISR). Para revisar el ISR y el IVA retenidos de cada factura recibida está la calculadora de retenciones de IVA e ISR.

La DIOT de octubre se presenta durante noviembre: la regla 4.5.1 da todo el mes inmediato posterior, así que el último día es el lunes 30. Desde el formato vigente, cada renglón del archivo lleva 54 campos; el revisor del archivo de la DIOT ayuda a detectar renglones mal armados antes de cargarlo.

Personas físicas con actividad empresarial, profesional o arrendamiento

Mismo día 17 para ISR e IVA. La excepción son los arrendadores que pagan trimestral por el art. 116 de la LISR: este mes no tienen pago de ISR, y el siguiente vence el lunes 18 de enero de 2027.

Las que registran sus operaciones en la aplicación Mis cuentas no envían balanza: la regla 2.8.1.6 las exceptúa. La regla 2.8.1.4 manda a esa aplicación, entre otros, a quienes tributan en las secciones I y III del Capítulo II del Título IV de la LISR con ingresos de hasta 4 millones de pesos en el ejercicio anterior. Para el pago provisional del mes, la calculadora de ISR aplica las tarifas de 2026.

RESICO

Las personas físicas en RESICO presentan el pago mensual de ISR con la declaración «ISR simplificado de confianza. Personas físicas» (regla 3.13.7) y el IVA con la declaración «IVA simplificado de confianza» (regla 3.13.19), ambas a más tardar el 17. Las personas morales en RESICO presentan su pago provisional de ISR con la declaración «ISR de confianza. Personas Morales», también a más tardar el 17 (art. 211 de la LISR y regla 3.13.16), y su IVA en la misma fecha.

La regla 3.13.17 releva a las personas físicas y morales del RESICO de dos obligaciones del calendario: no envían contabilidad electrónica y no presentan DIOT. En el pago mensual de las personas físicas se acredita lo que les retuvieron las personas morales; la calculadora de RESICO hace la cuenta con la tasa del art. 113-E.

Con diez meses acumulados, conviene revisar qué tan cerca está cada cliente persona física del tope de $3,500,000.00 (art. 113-E de la LISR): si sus ingresos lo rebasan en cualquier momento del año, deja el régimen a partir del mes siguiente. Para las personas morales en RESICO el límite es de 35 millones de pesos (art. 206 de la LISR), y si lo rebasan pasan al Título II a partir del ejercicio siguiente.

Plataformas digitales y quienes venden en ellas

Las plataformas presentan el martes 10 la informativa de octubre con los datos de sus oferentes (regla 12.2.7) y el 17 enteran el ISR y el IVA retenidos (reglas 12.2.4 y 12.2.6). En 2026, las reglas 12.2.4 y 12.2.5 remiten al art. 25, fracción VI, de la Ley de Ingresos de la Federación e incluyen a los oferentes personas morales entre aquellos a quienes se retiene.

Para la persona física que vende o presta servicios por plataformas, el calendario depende de su opción:

• Si optó por tomar las retenciones como pago definitivo, no declara ISR por lo que le retuvieron. Si además cobró directo a sus clientes, paga el ISR y el IVA de esos cobros a más tardar el 17 (reglas 12.3.7 y 12.3.8).
• Si no optó, acumula todos sus ingresos, acredita el ISR retenido y presenta el pago provisional el 17 con la «Declaración de pago del ISR personas físicas plataformas tecnológicas» (regla 12.3.6).

Patrones y sueldos

El ISR retenido en las nóminas de octubre se entera el 17 junto con las demás retenciones (art. 96 de la LISR). Ese mismo día vencen las cuotas mensuales del IMSS de octubre (art. 39 de la LSS) y, por ser fin de bimestre, el retiro, cesantía y vejez y el INFONAVIT de septiembre-octubre. El INFONAVIT fija el pago oportuno a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre y, si ese día es inhábil, lo recorre al siguiente hábil; este año el 17 es martes y no hace falta.

Si en las nóminas de noviembre cambian sueldos, la calculadora de subsidio para el empleo revisa si el pago sigue por debajo del límite de $11,492.66 al mes. El impuesto sobre nóminas es estatal y su fecha depende de la ley de cada estado.

Días inhábiles y prórrogas de noviembre

Fuera de sábados y domingos, el único día inhábil fiscal del mes es el lunes 16 de noviembre, tercer lunes del mes, en conmemoración del 20 de noviembre (art. 12 del CFF). El lunes 2 y el viernes 20 son hábiles para el SAT. Como el 16 es la víspera del vencimiento, no recorre ninguna fecha: el 17 sigue siendo el último día para quien no usa los días extra.

La regla 2.1.6 de la RMF 2026, en su versión compilada con la Tercera modificación, no agrega días inhábiles en noviembre. Para 2026 declara inhábiles el 2 y 3 de abril y el periodo de vacaciones del 20 al 31 de julio, además del segundo periodo de vacaciones de 2025, que terminó el 2 de enero. Tampoco hay una prórroga general para las declaraciones de octubre. La única extensión es la del sexto dígito del RFC.

El segundo periodo de vacaciones del SAT de 2026 todavía no aparece en esa regla. Aunque se publique, el art. 12 del CFF considera hábiles los días de vacaciones generales cuando se trata de presentar declaraciones y pagar contribuciones; esos días solo detienen otros plazos, como el de contestar un requerimiento.

Lo que conviene preparar ya para diciembre

Diciembre junta pagos, cierre y nómina extraordinaria en tres semanas. Lo que se puede adelantar desde noviembre:

• Balanzas de octubre. Las personas morales las envían a más tardar el jueves 3 de diciembre. Para las personas físicas, el 5 de diciembre cae en sábado, así que el plazo se recorre al lunes 7 por el art. 12 del CFF.
• Pagos de noviembre. Vencen el jueves 17 de diciembre, con los mismos días extra por RFC.
• Aguinaldo. Se paga antes del 20 de diciembre (art. 87 de la LFT), con $3,519.30 exentos de ISR (30 UMA). Calcular desde ahora el ISR por el art. 96 y por el art. 174 del Reglamento permite elegir el método y prever el flujo; la calculadora de aguinaldo da los dos, y el artículo sobre el ISR del aguinaldo por el artículo 174 explica cuándo conviene cada uno.
• Cálculo anual de los trabajadores. El art. 97 de la LISR obliga al patrón a hacerlo, salvo las excepciones del propio artículo; revisar en noviembre quién entra y quién no evita sorpresas en la última nómina.
• Deducciones personales de los clientes personas físicas. Lo que no se pague a más tardar el 31 de diciembre no entra en la anual de 2026; el checklist de deducciones personales sirve para enviárselo a la cartera ahora.
• Facturas por corregir. El art. 29-A del CFF permite cancelar un CFDI hasta el mes en que se presenta la anual del ejercicio en que se emitió, con aceptación del receptor cuando se requiere. Aun así, corregir antes del cierre deja la contabilidad de diciembre limpia.
• Programa de regularización de la LIF 2026. Si un cliente con ingresos de 2024 de hasta 300 millones de pesos (reglas 9.2.1 y 9.2.3) se acogió al programa por créditos firmes y tiene autorizado pagar hasta en seis parcialidades, la última debe pagarse a más tardar el 30 de noviembre (regla 9.2.10). Esas parcialidades llevan recargos de 1.42 % mensual sobre el saldo insoluto, y la fecha de cada pago es la que fija su autorización. Si está en revisión y la resolución cumplimenta un recurso o una sentencia, la autocorrección tiene como límite el 31 de diciembre (regla 9.2.6).

Para medir si la cartera cabe en las horas de diciembre, la calculadora de capacidad muestra qué tan lleno está el mes antes de que empiece.

Las fechas de esta guía son las generales. Un decreto por desastre en ciertos municipios, un cliente excluido del beneficio por RFC o una ley estatal pueden mover alguna de ellas.