Deducciones personales antes del 31 de diciembre: checklist

Las deducciones personales se aplican en la declaración anual, pero el plazo para ganarlas se cierra antes: el gasto tiene que estar pagado y facturado dentro del mismo año. Lo que pagues o te facturen a partir del 1 de enero de 2027 ya no cuenta para la anual de 2026, que presentas en abril de 2027. Esta lista ordena lo que conviene revisar de aquí al 31 de diciembre para no perder ninguna.

La lista completa

Antes de pagar

• Confirma que tu régimen te deja aplicar deducciones personales.
• Calcula tu tope general: lo menor entre 5 UMA anuales y el 15% de tus ingresos del año, incluidos los exentos.
• Suma lo que ya llevas facturado en 2026 dentro del tope (gastos médicos, seguro, transporte escolar, donativos, intereses hipotecarios) y calcula cuánto espacio te queda.
• Revisa que tus dependientes (cónyuge, hijos, padres) no tengan en el año ingresos de un año de UMA o más.
• Ten a la mano tu constancia de situación fiscal: RFC, nombre, código postal y régimen.

Lo que puedes pagar antes del 31 de diciembre

• Honorarios médicos, dentales, de psicología y de nutrición, hospital, análisis y lentes graduados.
• La prima del seguro de gastos médicos mayores.
• Las colegiaturas pendientes, hasta el límite del nivel escolar.
• El transporte escolar, si es obligatorio según las disposiciones de la zona de la escuela o viene incluido en la colegiatura de todos los alumnos.
• Aportaciones voluntarias o complementarias a tu Afore o a un plan personal de retiro.
• Donativos a donatarias autorizadas.
• Las mensualidades del crédito hipotecario, al corriente.

Cómo pagar

• Paga con transferencia, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o cheque nominativo.
• Paga desde una cuenta o tarjeta a tu nombre, no de otra persona.

La factura

• Pide el CFDI con fecha de 2026, a tu RFC y con tu régimen y código postal correctos.
• Revisa el uso de CFDI (D01 a D10) y que la forma de pago sea la real, no efectivo.
• En colegiaturas, revisa el complemento: nombre y CURP del alumno, nivel y clave del RVOE.
• En donativos, revisa que venga el complemento de donatarias autorizadas.
• Si una factura salió mal, pide que la cancelen y la vuelvan a emitir antes del 31 de diciembre.

Después del 31 de diciembre

• Revisa en el visor de deducciones personales del SAT que aparezcan todas tus facturas.
• Guarda la constancia de aportaciones que la Afore emite en febrero y el comprobante de intereses reales que emite tu banco.
• Presenta tu declaración anual en abril de 2027.

Antes de pagar: quién deduce y cuánto

Quién puede deducir

Las personas físicas con ingresos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, intereses, dividendos y otros capítulos de la Ley del ISR pueden aplicar deducciones personales en su anual. Según el minisitio de deducciones personales del SAT, quienes tienen ingresos del Régimen Simplificado de Confianza no pueden aplicarlas. Si estás en RESICO, gastar en diciembre pensando en la deducción no te sirve.

El tope general

El último párrafo del artículo 151 de la Ley del ISR limita el total de las deducciones personales a la cantidad menor entre 5 UMA anuales y el 15% de tus ingresos totales del año, incluidos los exentos. Con la UMA de 2026, 5 UMA anuales son $213,973.20, así que quien gana menos de $1,426,488 al año queda limitado por el 15%. Puedes convertir UMAs a pesos con el conversor de la UMA.

Ese párrafo, en su texto vigente (reformado por última vez en el DOF del 12 de noviembre de 2021), dice que el tope no se aplica a la fracción V: las aportaciones voluntarias y complementarias al retiro, que tienen su propio límite. Tampoco entran al tope:

• Los gastos médicos por incapacidad o discapacidad de 50% o más, con certificado de una institución pública de salud: la fracción I los libera expresamente del límite, y no tienen otro.
• Las colegiaturas, que no son una deducción del artículo 151, sino un estímulo fiscal con límite propio por alumno.
• Los depósitos en cuentas especiales para el ahorro del artículo 185, que tienen su propio límite.

Los donativos son el caso que más confunde. Tienen su propio límite del 7%, y el minisitio del SAT, en «¿Cuánto puedes deducir?», los menciona entre los gastos con montos propios. Pero el texto vigente del artículo 151 solo excluye del tope la fracción V, no la fracción III de los donativos. Lo prudente es contar el donativo dentro del tope general, además de revisar que no pase del 7%.

Lo que pagues por encima del tope no se deduce, así que antes de adelantar un gasto conviene saber cuánto espacio te queda.

Los dependientes

Puedes deducir gastos de tu cónyuge o concubino, tus padres y abuelos, y tus hijos y nietos, siempre que esa persona no tenga en el año ingresos iguales o mayores a un año de UMA. El SAT toma la UMA anual como referencia; para 2026 son $42,794.64. El transporte escolar solo aplica para descendientes en línea recta.

Qué pagar y con qué uso de CFDI

Para ver qué regímenes del receptor aceptan cada clave, consulta la herramienta de uso de CFDI por régimen fiscal.

Gastos médicos, dentales y hospitalarios

Entran honorarios médicos y dentales, servicios de psicología y nutrición, gastos hospitalarios, análisis y estudios, prótesis, aparatos de rehabilitación, enfermería y lentes graduados hasta $2,500 al año, de acuerdo con la página del SAT sobre gastos médicos. Los honorarios deben ser de profesionistas con título registrado. Las medicinas de farmacia no se deducen; solo las que vienen en la factura del hospital.

Si la factura del hospital mezcla conceptos no deducibles, como cafetería o, según el criterio del SAT, el coaseguro, solo deduces la parte que sí lo es. Diciembre es buen momento para la consulta dental o el tratamiento que tenías pendiente, si te queda espacio en el tope.

Seguro de gastos médicos

Se deduce la prima de un seguro de gastos médicos complementario o independiente de los servicios públicos de salud, para ti o tus dependientes. El SAT pide que la póliza esté a tu nombre y que el CFDI traiga el uso D07, no D01 (primas por seguros de gastos médicos). Los seguros de vida o de retiro no entran aquí. Si tu renovación vence en enero, la prima que pagues en enero cuenta para la anual de 2027, no para la de 2026.

Colegiaturas

Las colegiaturas son un estímulo fiscal con un límite anual por alumno, y no se suman al tope general. Solo valen en escuelas con reconocimiento de validez oficial (RVOE), y la inscripción y la reinscripción no se deducen (colegiaturas en el SAT).

Si en el año el alumno pasó de un nivel a otro, se aplica el límite del nivel más alto. Si ya llegaste al límite del nivel, adelantar colegiaturas de 2027 no te da más deducción.

Transporte escolar

Solo se deduce cuando es obligatorio según las disposiciones jurídicas de la zona donde está la escuela, o cuando la escuela lo incluye en la colegiatura de todos los alumnos (artículo 151, fracción VII). Si no obliga a todos a contratarlo, no se deduce. El concepto tiene que venir separado en la factura, con uso D08. Excursiones, taxis o gasolina no cuentan (transporte escolar en el SAT).

Aportaciones voluntarias al retiro

Las aportaciones complementarias o voluntarias a tu Afore, y las de un plan personal de retiro, se deducen hasta el 10% de tus ingresos acumulables del año, sin pasar de 5 UMA anuales, fuera del tope general (artículo 151, fracción V). Para las voluntarias, la ley exige que cumplan los requisitos de permanencia de los planes de retiro: que el dinero sea para usarse a los 65 años o en caso de invalidez o incapacidad. La institución emite en febrero la constancia que se usa en el prellenado de tu anual (aportaciones complementarias en el SAT).

Es la deducción que más se presta a decidir en diciembre, porque tú eliges el monto. Pero ese dinero queda inmovilizado: conviene aportar solo lo que no vas a necesitar antes del retiro.

Las cuentas especiales para el ahorro del artículo 185 son otra figura, con uso D09 y un límite propio de $152,000. Según el SAT, los depósitos pueden hacerse hasta antes de presentar la anual, así que no dependen del 31 de diciembre.

Donativos

Se deducen los donativos a donatarias autorizadas y a la Federación, los estados, los municipios y sus organismos descentralizados. El límite es el 7% de tus ingresos acumulables del año anterior, en este caso 2025. Los donativos a gobierno no pueden pasar del 4% dentro de ese 7% (donativos en el SAT). Como se explicó arriba, conviene contarlos también dentro del tope general. Antes de donar, confirma que la institución esté autorizada.

Intereses hipotecarios

Se deducen los intereses reales, la parte de los intereses que excede la inflación del año, de créditos para casa habitación con bancos, Infonavit o Fovissste, siempre que el crédito no pase de 750,000 UDIS. No los calculas tú: la institución informa al SAT los intereses del año y con eso se llena tu prellenado (créditos hipotecarios en el SAT). Lo que te toca antes del 31 de diciembre es estar al corriente y que la institución tenga tu RFC correcto. Seguros, comisiones y recargos del crédito no se deducen.

Gastos funerales

Se deducen hasta un año de UMA. Los servicios funerarios a futuro solo se deducen en el año en que se usan, así que comprarlos en diciembre no genera deducción (gastos funerarios en el SAT).

Cómo pagar: sin efectivo y desde tu cuenta

La fracción I del artículo 151 exige que los gastos médicos se paguen con cheque nominativo, transferencia desde una cuenta a tu nombre, o tarjeta de crédito, débito o de servicios; la fracción VII pide lo mismo para el transporte escolar. El SAT aplica el mismo requisito a todas las deducciones personales y pide que la cuenta o la tarjeta sean tuyas. Un pago en efectivo, o con la tarjeta de tu pareja, hace que pierdas la deducción aunque la factura esté bien.

La factura: los datos que la hacen deducible

El CFDI tiene que estar emitido en 2026. Conviene revisar que estos datos coincidan con tu constancia de situación fiscal:

• RFC del receptor: el tuyo, aunque el gasto sea de un hijo o de tus padres. Puedes revisar que esté bien formado con el validador de RFC.
• Nombre y código postal: tal como aparecen en tu constancia.
• Régimen fiscal del receptor: el tuyo; si eres asalariado, 605 Sueldos y salarios. Las claves están en el catálogo de regímenes fiscales.
• Uso de CFDI: la clave D que corresponde al gasto, según la tabla de arriba.
• Forma de pago: la real; 02 cheque nominativo, 03 transferencia, 04 tarjeta de crédito, 28 tarjeta de débito o 29 tarjeta de servicios. Con 01 efectivo, no se deduce.

Si algo sale mal, quien la emitió tiene que cancelarla y emitir otra. Una factura corregida el 5 de enero ya es de 2027, y por eso diciembre es el mes para revisarlas.

Ejemplo: cuánto baja el ISR de una asalariada

Ana es un ejemplo inventado. Es asalariada y en 2026 tiene ingresos totales de $600,000. De esos, $5,278.95 son la parte exenta de su aguinaldo (30 UMA diarias) y su prima vacacional (15 UMA diarias), así que su ingreso gravado es de $594,721.05. Sus deducciones del año:

• Dentista y consultas médicas: $28,000.
• Prima del seguro de gastos médicos: $22,000.
• Donativo a una donataria autorizada: $5,000, dentro del 7% de sus ingresos acumulables de 2025.
• Colegiatura de primaria de su hijo: pagó $60,000, pero solo se deducen $12,900.
• Aportación voluntaria a su Afore: $20,000, dentro del 10% de sus ingresos acumulables.

Su tope general es de $90,000: el 15% de $600,000, porque es menor que 5 UMA anuales ($213,973.20). Lo médico, el seguro y el donativo suman $55,000 y caben completos. La colegiatura y la Afore van por fuera del tope. En total deduce $87,900. El cálculo usa la tarifa anual del artículo 152 para el ejercicio 2026.

Las deducciones bajan su ISR anual en $20,674.08. Si su patrón le retuvo en el año justo los $108,052.25 que da el cálculo sin deducciones, esa diferencia es su saldo a favor en la anual.

Si en diciembre paga $35,000 más de dentista

A Ana le quedaban $35,000 de espacio en el tope general ($90,000 menos $55,000). Si paga en diciembre un tratamiento dental de $35,000 con su tarjeta y con factura D01, sus deducciones suben a $122,900 y su base baja a $471,821.05. Con la tarifa anual de 2026, su ISR queda en $79,146.17: $8,232.00 menos que con las deducciones anteriores, el 23.52% de esos $35,000. Si el tratamiento costara $50,000, los $15,000 por encima del tope no le darían ninguna deducción.

Con tus propios números puedes hacer el cálculo en la calculadora de ISR, y ver los rangos de la tarifa en las tablas de ISR.

Después del 31 de diciembre

Las facturas que pediste con tu RFC se cargan solas en la anual, y puedes revisarlas en el visor de deducciones personales del SAT. Si una no aparece, el SAT permite capturarla a mano. La Afore emite en febrero la constancia de aportaciones, y los intereses hipotecarios llegan al prellenado con lo que tu banco informa al SAT; conviene guardar el comprobante de intereses reales que te entregue. La anual de 2026 se presenta en abril de 2027, y si te sale saldo a favor, en ella misma puedes pedir la devolución.

El ahorro real depende de tu tasa marginal, de tus otros ingresos y de lo que ya te retuvieron, así que el resultado puede cambiar con tus datos.