ISR
Cómo pagar impuestos por rentar una casa o un local
Régimen de arrendamiento (606): pagos mensuales, deducción del 35%, IVA de casa y local, retenciones de empresas y cuándo conviene RESICO.
Calculadora de retenciones de IVA e ISR: honorarios, arrendamiento y fletes
Calcula las retenciones de IVA e ISR de una factura de honorarios, arrendamiento, comisiones o fletes, también en RESICO, y lo que se paga neto.
Quien paga es una persona moral: una persona física no retiene por estos conceptos.
El importe del servicio antes de impuestos. Ejemplo: 10000.
Escribe el subtotal para ver qué se retiene y cuánto se paga.
Quién retiene y cuánto
Retiene la persona moral que paga. Si quien factura es una persona física, por honorarios, arrendamiento o comisiones le retiene las dos terceras partes del IVA (art. 1-A de la Ley del IVA y art. 3 de su Reglamento). En fletes retiene el 4% del valor a quien preste el servicio, sea persona física o moral.
De ISR retiene el 10% por honorarios (art. 106 de la Ley del ISR) y por arrendamiento (art. 116). Si la persona física tributa en RESICO, la retención es de 1.25% por cualquier actividad que le facture (art. 113-J). La retención de 6% de IVA por servicios especializados ya no existe: se derogó en 2021.
| Factura | IVA retenido | ISR retenido |
|---|---|---|
| Honorarios de persona física | 2/3 del IVA | 10% |
| Arrendamiento de persona física | 2/3 del IVA | 10% |
| Comisiones de persona física | 2/3 del IVA | — |
| Cualquiera de las anteriores en RESICO | 2/3 del IVA | 1.25% |
| Fletes, de quien sea | 4% del valor | — (1.25% si es RESICO) |
Ejemplo
Unos honorarios de $10,000.00 más $1,600.00 de IVA. La persona moral retiene $1,066.67 de IVA, las dos terceras partes, y $1,000.00 de ISR, y le paga $9,533.33.
Preguntas frecuentes
¿Por qué se retiene 10.6667% de IVA?
Porque son las dos terceras partes del 16%. El Reglamento habla de dos tercios del impuesto trasladado, así que se calcula sobre el IVA y no con un porcentaje redondeado.
¿Una persona física retiene si me paga honorarios?
No. Las retenciones de esta calculadora solo las hace una persona moral.
¿Cómo se refleja en el CFDI?
Quien factura incluye las retenciones en cada concepto, con el impuesto (001 ISR, 002 IVA) y su importe. El total del CFDI ya trae restado lo retenido.
Fuentes
Revisada el . Es una referencia para tu trabajo: no sustituye el criterio profesional sobre un caso concreto.
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- Calculadora de IVAAgrega el IVA a un precio o sácalo de un total al 16%, al 8% de la región fronteriza o al 0%, con el subtotal y el total al centavo.
- Calculadora de RESICOCalcula el ISR mensual de una persona física en RESICO con la tabla del art. 113-E, la tasa que le toca y el 1.25% que le retuvieron las morales.
- XML a ExcelArrastra tus XML o el ZIP del SAT y descarga un Excel con un renglón por CFDI, sus conceptos y sus pagos. Se lee en tu navegador, sin subir nada.
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