Nómina
ISR del aguinaldo: artículo 96 vs artículo 174 del RLISR
El ISR del aguinaldo con la tarifa del art. 96 LISR y con el art. 174 del Reglamento: mismo trabajador, cifras de 2026 y caso proporcional.
Calculadora de aguinaldo 2026: proporcional, exento e ISR
Calcula el aguinaldo completo o proporcional, la parte exenta de 30 UMA y el ISR a retener por el art. 96 y por el art. 174 del Reglamento.
El salario por día, sin prestaciones. Ejemplo: 500.
Los que da la empresa por un año completo. El mínimo de ley es 15.
365 si trabajó el año completo; si entró después de enero, los días desde su ingreso.
Para el ISR. Si lo dejas vacío se usa el salario diario por los 31 días de diciembre.
Escribe el salario diario y los días trabajados para ver el aguinaldo y su ISR.
Cómo se calcula el aguinaldo
La Ley Federal del Trabajo da al menos 15 días de salario al año, pagados antes del 20 de diciembre (art. 87). Quien no trabajó el año completo recibe la parte proporcional: los días de aguinaldo por los días trabajados, entre 365.
Del aguinaldo, 30 UMA están exentas de ISR (art. 93, fr. XIV de la Ley del ISR): en 2026 son $3,519.30. Lo que pasa de ahí es gravado, y el patrón puede retener de dos formas: sumarlo al sueldo del mes con la tarifa del art. 96, o con el procedimiento opcional del art. 174 del Reglamento, que reparte el pago como si fuera de todo el año y casi siempre retiene menos.
Ejemplo
Con un salario de $600.00 al día y 200 días trabajados, tocan 8.22 días: $4,931.51. De eso $3,519.30 son exentos y $1,412.21 gravados. Sumado al mes se retendrían $301.65; con el art. 174, $301.73.
Preguntas frecuentes
¿El aguinaldo se calcula con el salario integrado?
No. Se paga con el salario diario ordinario, el que se cobra por día de trabajo. El salario integrado sirve para las cuotas del IMSS y para las indemnizaciones.
¿Y si deja el trabajo antes de diciembre?
Igual le toca la parte proporcional, esté o no trabajando cuando se paga el aguinaldo (art. 87). Normalmente se incluye en el finiquito.
¿Qué pasa si el aguinaldo queda todo exento?
Si es de $3,519.30 o menos no se retiene ISR, aunque el trabajador gane más del límite del subsidio.
Fuentes
Revisada el . Es una referencia para tu trabajo: no sustituye el criterio profesional sobre un caso concreto.
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