Qué es la UMA y para qué sirve en tu aguinaldo

Qué es la UMA, quién la publica, en qué se distingue del salario mínimo y cuánto de tu aguinaldo queda libre de ISR con el valor de 2026.

Por Contalab · Cómo se hace este artículo

Publicado el 13 de noviembre de 2026

En corto

La UMA es el valor en pesos que usan las leyes para fijar exenciones, topes y multas. La publica el INEGI y cambia cada 1 de febrero. En tu aguinaldo marca la parte libre de ISR: 30 UMA diarias, $3,519.30 con la UMA de 2026. Lo que pase de ahí paga impuesto.

Cuando revisas tu recibo de aguinaldo, vas a ver que una parte dice «exento» y otra dice «gravado». La línea entre las dos no depende de tu sueldo ni del salario mínimo, sino de la UMA. Si entiendes qué es y cómo se usa, puedes revisar si tu patrón te retuvo bien y entender por qué un aguinaldo más alto no te deja proporcionalmente más dinero.

Qué es la UMA

La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es una cantidad en pesos que las leyes usan como referencia para calcular montos: cuánto de un ingreso está exento, hasta cuánto puedes deducir, de cuánto es una multa. La Ley para Determinar el Valor de la UMA la define en su artículo 2 como la unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para fijar la cuantía de obligaciones en las leyes federales, de los estados y de la Ciudad de México.

No es un salario ni algo que te paguen. Su artículo 3 dice que lo que una ley expresa en UMA se paga en pesos: multiplicas el número de UMA por su valor vigente en la fecha que corresponda.

Sus valores vigentes, desde el 1 de febrero de 2026:

UMA	Valor
Diaria	$117.31
Mensual	$3,566.22
Anual	$42,794.64

Puedes ver el historial desde 2016 y convertir cualquier cantidad de UMA a pesos en la herramienta de valor de la UMA.

Para qué existe

La UMA nació para que el salario mínimo dejara de ser la medida de las multas, las exenciones y los créditos. Antes de 2016, todo eso estaba ligado al salario mínimo, y cada aumento al mínimo encarecía también multas, cuotas y pagos que nada tenían que ver con lo que gana un trabajador.

La reforma constitucional en materia de desindexación del salario mínimo, publicada en el DOF el 27 de enero de 2016, separó las dos cosas. Su artículo tercero transitorio dispone que todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base o referencia en cualquier ley se entienden referidas a la UMA.

Por ese transitorio, la exención del aguinaldo se mide en UMA aunque la Ley del ISR diga salario mínimo. El artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR todavía habla del «salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días». El texto nunca se reescribió, pero se lee como 30 UMA. Así lo aplica el SAT en su orientación para asalariados: aguinaldo exento hasta 30 UMA y prima vacacional y PTU hasta 15 UMA cada una.

Quién la publica y cuándo cambia

El INEGI calcula la UMA y la publica en el Diario Oficial de la Federación dentro de los primeros diez días de enero. Los nuevos valores entran en vigor el 1 de febrero de cada año (artículo 5 de la ley).

La fórmula está en el artículo 4 y deja poco margen:

Valor diario: la UMA diaria del año anterior multiplicada por uno más la inflación anual de diciembre (variación interanual del INPC).
Valor mensual: el diario por 30.4.
Valor anual: el mensual por 12.

Para 2026, el comunicado del INEGI del 8 de enero de 2026 informó una variación de 3.69 %, igual a la inflación de diciembre de 2025. La UMA, entonces, sube lo mismo que los precios. Si quieres ver de dónde sale esa inflación, la herramienta de INPC muestra el índice mes a mes.

Un detalle de fechas: en enero sigue vigente la UMA del año anterior, porque la nueva no entra en vigor sino hasta el 1 de febrero. Un aguinaldo pagado en diciembre de 2026 se mide con la UMA de 2026. Si alguno se pagara en enero de 2027, también se mediría con la UMA de 2026, pero contaría contra la exención de 2027: la ley da la exención «durante un año de calendario». Además, el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo pide pagarlo antes del 20 de diciembre, así que no es una práctica normal.

En qué se diferencia del salario mínimo

Los dos se expresan en pesos por día, pero sirven para cosas distintas y cambian por caminos diferentes.

Criterio	UMA	Salario mínimo
Qué es	Unidad de medida para fijar montos en las leyes	Lo menos que se le puede pagar a un trabajador por jornada
Quién la fija	INEGI	Consejo de Representantes de la Conasami
Cómo se actualiza	Con la inflación de diciembre, por fórmula	Por resolución anual, puede subir más que la inflación
Cuándo cambia	1 de febrero	1 de enero
Zonas	Un solo valor nacional	General y Zona Libre de la Frontera Norte
Valor diario vigente	$117.31	$315.04 general, $440.87 en la frontera

Para 2026, el Consejo de Representantes de la Conasami acordó un aumento de 13 % al salario mínimo general, que pasó de 278.80 a 315.04 pesos diarios, y de 5 % en la Zona Libre de la Frontera Norte, que pasó de 419.88 a 440.87 pesos diarios, según el boletín 14/2025. La UMA, en cambio, subió 3.69 %. Por eso en 2026 la distancia entre los dos valores se hizo más grande. El salario mínimo puedes consultarlo con su historial en la herramienta de salario mínimo.

Dónde se usa la UMA

Estos son los usos que más te tocan como trabajador o contribuyente:

Concepto	Límite en UMA	Fundamento	Con la UMA vigente
Aguinaldo exento de ISR	30 UMA diarias al año	LISR, art. 93, fr. XIV	$3,519.30
Prima vacacional exenta	15 UMA diarias al año	LISR, art. 93, fr. XIV	$1,759.65
PTU exenta	15 UMA diarias al año	LISR, art. 93, fr. XIV	15 × $117.31 (1,759.65 pesos con la UMA de 2026)
Prima dominical exenta	1 UMA por cada domingo trabajado	LISR, art. 93, fr. XIV	$117.31 por domingo
Tope general de deducciones personales	5 UMA anuales o 15 % de tus ingresos, lo que sea menor	LISR, art. 151, último párrafo	5 × $42,794.64
Multas a patrones por ciertas obligaciones del art. 132 LFT	De 50 a 1,500 UMA	LFT, art. 994, fr. III	Según la infracción

Con la UMA de 2026, el tope general de deducciones personales es de 213,973.20 pesos (5 × 42,794.64). El SAT lo explica en su minisitio de deducciones personales: el total no puede pasar de cinco UMA anuales ni del 15 % de tus ingresos del año, incluidos los exentos.

Dos conceptos quedan fuera de ese tope general, según el artículo 151 de la Ley del ISR:

Las aportaciones complementarias de retiro (fracción V), por disposición expresa del último párrafo del artículo.
Los gastos médicos por incapacidad o discapacidad de al menos 50 %, con certificado de una institución pública (fracción I, segundo párrafo).

Los donativos sí entran en el tope general, y además tienen su propio límite en la fracción III. Si estás juntando facturas antes de que cierre el año, en deducciones personales antes del 31 de diciembre está la lista completa.

Las multas de la Ley Federal del Trabajo están en UMA; el artículo 994 fija rangos distintos según la fracción. Las del Código Fiscal de la Federación, en cambio, están en pesos: el artículo 17-A ordena actualizar esas cantidades cuando la inflación acumulada desde su última actualización pasa de 10 %. No todas las multas se miden en UMA.

Cuánto de tu aguinaldo queda exento

El aguinaldo es de por lo menos 15 días de salario y debe pagarse antes del 20 de diciembre (artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo). La exención del artículo 93, fracción XIV, de la LISR funciona así:

Se multiplican 30 por la UMA diaria vigente. Con la UMA de 2026: 30 × 117.31 = 3,519.30 pesos.
Si tu aguinaldo es igual o menor, todo está exento y no te retienen ISR por él.
Si es mayor, el excedente se suma a tus ingresos gravados y paga ISR con la tarifa del artículo 96 (fracción XV del mismo artículo 93).

La exención es una cantidad fija por año de calendario, no un porcentaje. Tampoco se reduce si trabajaste solo una parte del año. Además, la ley pide que la gratificación se otorgue de forma general, es decir, a los trabajadores en general y no como un pago especial a una persona.

Si tienes dos patrones, la exención de 30 UMA es una sola por el total de tus aguinaldos del año, no 30 UMA por cada patrón. Así lo responde el SAT en las preguntas frecuentes de su orientación para asalariados. Si cada patrón aplicó la exención completa en su recibo, la diferencia se ajusta en tu declaración anual.

Ejemplo con la UMA de 2026

Laura es un caso inventado. Gana 600 pesos diarios (18,000 al mes), trabajó todo 2026 con un solo patrón y su contrato le da los 15 días de ley. Las cifras salen de la calculadora de aguinaldo, con la UMA y las tarifas de ISR de 2026.

Concepto	Importe
Aguinaldo (15 días × 600)	9,000.00
Parte exenta (30 UMA de 2026)	3,519.30
Parte gravada	5,480.70
ISR retenido sumando lo gravado al sueldo del mes (art. 96 LISR)	1,170.68
ISR retenido con el art. 174 del Reglamento	1,170.64
Neto con el método del art. 174	7,829.36

Laura no paga ISR por los 3,519.30 pesos exentos. Lo que le retienen se calcula solo sobre los 5,480.70 pesos gravados. Tu patrón puede escoger cualquiera de los dos métodos de retención; la diferencia entre ellos se explica en ISR del aguinaldo: artículo 96 vs artículo 174.

Si trabajaste solo una parte del año

Ahora supongamos que Laura entró a trabajar y solo completó 120 días en 2026. Su aguinaldo proporcional es de 2,958.90 pesos. Como no llega a 3,519.30, todo es exento y no le retienen nada. La exención de 30 UMA no se reduce por los días trabajados; lo que se reduce es el aguinaldo.

Qué pasa si tu patrón la aplica mal

Quien retiene el ISR del aguinaldo es tu patrón, y como retenedor es responsable solidario hasta por el monto de esa retención (artículo 26, fracción I, del Código Fiscal de la Federación). Si exenta de más, te retiene de menos. La diferencia no desaparece: aparece en el cálculo anual que hace el patrón o en tu declaración anual, si la presentas.

Si exenta de menos, por ejemplo porque usó un valor de UMA viejo, te retiene de más. Ese ISR extra se puede recuperar en el cálculo anual del patrón o con tu declaración anual. Para revisarlo, conviene abrir tu CFDI de nómina: el aguinaldo aparece con su importe exento y su importe gravado, y la parte exenta debe coincidir con 30 UMA, o con el aguinaldo completo si fue menor.

Confusiones comunes

Creer que todo el aguinaldo está exento

Solo está exento hasta 30 UMA. En el ejemplo de Laura, más de la mitad de su aguinaldo fue gravado. Con el salario mínimo general de 2026 (315.04 pesos), 15 días de aguinaldo son 4,725.60 pesos, más que los 3,519.30 exentos ese año: cualquier trabajador de jornada completa que cumpla el año rebasa la exención.

Eso alcanza también a quien gana el salario mínimo. La Ley del ISR libera de retención a quien en el mes únicamente recibe un salario mínimo (artículo 96, primer párrafo), pero en el mes del aguinaldo ya recibe algo más: la parte que pasa de 30 UMA está gravada, y esa liberación deja de aplicar. Con el salario mínimo general de 2026 son 1,206.30 pesos gravados. Si el patrón suma todo al mes (artículo 96), la retención se calcula sobre el ingreso completo: con un sueldo mensual de 9,582.47 pesos, la base es de 10,788.77, el ISR de la tarifa es de 814.83 y, restado el subsidio para el empleo de 535.65, la retención del mes queda en 279.18 pesos. De eso, 131.24 se deben al aguinaldo y el resto al sueldo, que en un mes normal no lleva retención. Si el patrón usa el artículo 174 del Reglamento, el ISR de la parte gravada del aguinaldo, calculado aparte del sueldo, es de 131.23 pesos.

Que en un recibo no aparezca retención suele deberse a que se trabajó solo una parte del año y el aguinaldo proporcional no pasó de 30 UMA, o a que el subsidio para el empleo cubrió el impuesto. Ninguno de esos casos cambia la regla de los 30 UMA.

Calcular la exención con el salario mínimo

Como la LISR todavía dice «salario mínimo», es fácil multiplicar 30 por el salario mínimo general de 2026 (315.04 pesos). Eso da 9,451.20 pesos, más del doble de la exención real de ese año. Desde 2016 esa referencia se lee en UMA. Si tu cálculo da una exención mucho mayor que $3,519.30, probablemente usaste el salario mínimo.

Usar la UMA mensual

La exención es de 30 UMA diarias, no de una UMA mensual. La UMA mensual ($3,566.22) se calcula con 30.4 días, así que da una cifra un poco mayor que la exención correcta.

Usar la UMA del año equivocado

La UMA cambia el 1 de febrero, no el 1 de enero. Con un aguinaldo pagado en diciembre de 2026 se usa la UMA de 2026. Con uno pagado en enero de 2027 también, porque la de 2027 todavía no entra en vigor; ese pago, sin embargo, cuenta contra la exención de 2027, y pagarlo el 20 de diciembre o después incumple el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo.

Pensar que la exención se reduce si trabajaste menos del año

Lo proporcional es el aguinaldo, no la exención. Todo el aguinaldo queda exento mientras el proporcional no pase de 30 UMA. Con 600 pesos diarios, 15 días de aguinaldo y la UMA de 2026, eso pasa hasta 142 días trabajados: el proporcional es de 3,501.37 pesos. Con 143 días ya son 3,526.03 pesos y 6.73 quedan gravados. Con un salario mayor, el límite llega antes.

Si tu caso tiene otros ingresos, más de un patrón o pagos extra en diciembre, la retención puede cambiar respecto de este ejemplo.